간이과세 부가세는 무엇을 계산하나요?
간이과세자가 여러 업종의 공급대가를 각각 입력하면 15%·20%·25%·30%·40% 업종별 부가가치율을 적용해 매출세액을 계산합니다. 세금계산서 등 적격 증빙이 있는 매입 공급대가의 0.5%를 공제하고, 공급대가 4,800만원 미만의 납부의무 면제 참고 여부와 1억400만원 기준의 연 환산값도 함께 보여줍니다.
계산 공식
업종별 매출세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%입니다. 기본 공제세액은 세금계산서 등 적격 증빙이 있는 매입 공급대가 × 0.5%로 계산합니다. 공제세액이 매출세액을 초과해도 간이과세 방식에서는 환급세액이 발생하지 않습니다.
사용 예시
소매업 공급대가 6,000만원에는 15% 부가가치율을 적용해 매출세액 90만원을 계산합니다. 적격 매입 공급대가가 2,000만원이면 기본 공제세액은 10만원이므로, 다른 공제·가산세를 제외한 납부세액 참고값은 80만원입니다.
자주 하는 실수
- 공급가액이 아니라 부가세가 포함된 공급대가를 넣어야 한다는 점을 놓치는 것
- 모든 업종에 같은 부가가치율을 적용하는 것
- 증빙이 없는 모든 매입을 0.5% 공제 대상에 넣는 것
- 신용카드매출전표 발행세액공제·전자신고세액공제·가산세까지 자동 반영됐다고 보는 것
- 간이과세 배제업종이나 일반과세 전환 여부를 계산 결과만으로 판단하는 것
적용 기준과 공식 출처
페이지의 계산식과 안내 문구는 아래 공식 자료를 기준으로 확인했습니다. 제도 개정, 개인 조건, 기관별 단수 처리 때문에 실제 결과와 차이가 날 수 있습니다.
마지막 확인:
자주 묻는 질문
간이과세자 기준은 얼마인가요?
국세청 안내상 직전 연도 공급대가 합계액이 1억400만원 미만인 개인사업자가 기본 대상이지만, 간이과세 배제업종·지역 등 별도 요건이 있습니다.
공급대가 4,800만원 미만이면 신고하지 않아도 되나요?
납부의무가 면제될 수 있어도 신고 의무와 세금계산서 관련 의무가 사라지는 것은 아닙니다. 부동산임대업 등 예외와 실제 신고 상태는 홈택스에서 확인하세요.
여러 업종을 같이 하면 어떻게 계산하나요?
각 업종의 공급대가를 행별로 나눠 입력하세요. 업종별 부가가치율을 각각 적용한 매출세액을 합산합니다.
계산 결과가 신고서의 최종 세액인가요?
아닙니다. 이 계산기는 기본 매출세액과 매입 공제만 반영한 추정치입니다. 신용카드 발행세액공제, 전자신고세액공제, 예정부과세액, 가산세, 영세율·면세 겸영 등은 제외합니다.