증여세는 무엇을 계산하나요?
거주자가 일반 재산을 증여받는 경우를 가정해 배우자 6억원, 직계존속·직계비속 5천만원, 미성년자의 직계존속 증여 2천만원, 기타 친족 1천만원의 10년 누계 공제를 적용합니다. 같은 증여자의 10년 내 합산 대상 증여와 기납부 증여세를 함께 입력할 수 있으며, 혼인·출산 요건을 충족한 직계존속 증여에는 통산 1억원 추가공제를 선택할 수 있습니다.
계산 공식
사용 예시
성년 자녀가 부모에게서 2억원을 처음 증여받고 인수채무가 없다면 직계존속 공제 5천만원 후 과세표준은 1억5천만원입니다. 산출세액은 2천만원이고 기한 내 신고세액공제 60만원을 가정하면 납부 참고액은 1,940만원입니다.
자주 하는 실수
- 부모 각각의 증여를 항상 별개로 보고 직계존속 공제를 중복 적용하는 것
- 10년 안의 기존 증여와 이미 사용한 공제를 빼먹는 것
- 부담부증여의 채무를 증빙 없이 임의로 차감하는 것
- 조부모 증여의 세대생략 할증 30% 또는 40%를 무시하는 것
- 혼인·출산 추가공제의 기간과 평생 통산 한도를 확인하지 않는 것
적용 기준과 공식 출처
페이지의 계산식과 안내 문구는 아래 공식 자료를 기준으로 확인했습니다. 제도 개정, 개인 조건, 기관별 단수 처리 때문에 실제 결과와 차이가 날 수 있습니다.
마지막 확인:
자주 묻는 질문
부모가 각각 증여하면 5천만원씩 공제되나요?
직계존속 증여는 동일인 판단 때 그 배우자를 포함하므로 부모의 증여를 합산해 10년 공제 한도를 적용할 수 있습니다. 기존 증여 내역을 함께 확인하세요.
혼인·출산 공제는 누구나 받을 수 있나요?
직계존속에게 증여받고 혼인신고일 전후 2년 또는 출생·입양일부터 2년 이내 등 법정 요건을 충족해야 하며 혼인·출산을 합해 평생 1억원 한도입니다.
채무를 함께 넘겨받으면 전부 공제되나요?
증여재산에 담보된 채무 등 실제 인수한 채무여야 합니다. 부담부증여에서는 증여자에게 양도소득세가 발생할 수도 있으므로 계약과 채무 증빙을 확인하세요.
신고기한은 언제인가요?
일반적으로 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 기한 내 적법하게 신고하는 경우 3% 신고세액공제를 받을 수 있습니다.
이 계산기에 포함되지 않는 항목은 무엇인가요?
세대생략 할증, 비거주자, 창업자금·가업승계 특례, 재해손실, 감정평가수수료, 외국납부세액, 증여의제와 개별 감면은 제외합니다.